НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается, как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году.
В 2023 году максимальное значение такой ключевой ставки определено в размере 15%. Исходя из этого, необлагаемый минимум за 2023 год составил 150 тыс. руб. (1 млн рублей х 15%). То есть, если доход гражданина за 2023 год по вкладам не превысил 150 тыс. руб., обязательство по НДФЛ не возникнет. Если же такой доход гражданина за 2023 год составил 200 тыс. руб., НДФЛ необходимо будет заплатить от суммы в 50 тыс. руб.
Следует учесть, что если совокупный годовой доход гражданина превысил 5 млн руб., ставка НДФЛ для расчета налога по вкладу будет 15%.
Налоговые органы получают необходимую информацию от банков, исчисляют сумму налога и направляют физическому лицу сводное налоговое уведомление. Самостоятельно гражданин не определяет НДФЛ с процентного дохода.
Уплатить такой налог за 2023 год следует не позднее 2 декабря текущего года.
Какие документы следует предоставить для получения налогового вычета на медицинские услуги
Социальные налоговые вычеты — это сумма, на которую гражданин может уменьшить налогооблагаемый доход при осуществлении расходов на социальные нужды.
Получить социальный налоговый вычет можно на собственное лечение, лечение супруга, родителей, детей, подопечных, а также на приобретение лекарств.
К категории расходов на лечение относятся:
получение платных медицинских услуг;
покупка назначенных врачом лекарств;
страховые взносы по полису добровольного медицинского страхования.
Размер налогового вычета по расходам на медицину составляет 120 тыс. руб., а начиная с расходов 2024 года - 150 тыс. руб. Вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).
Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. В этом случае вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов и не суммируется с остальными. За один налоговый период можно оформить вычет как на обычное лечение, так и на дорогостоящее.
Оформить вычет через работодателя можно до конца налогового периода (календарного года), в котором были понесены расходы. Чтобы сделать это, важно подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства документы и заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов.
Для оформления вычета через налоговую инспекцию по месту жительства необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, указав период, за который необходимо оформить вычет. Подать декларацию можно:
через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/);
- на портале Госуслуги;
- при личном посещении ИФНС;
- направив по почте с описью.